白城师范学院现金管理制度

为严格执行国家现金管理制度,正确地核算、反映和监督现金的收付、结存情况,建立出纳工作的正常秩序,根据国务院颁布的《现金管理暂行条例》,结合我校的具体情况,制定本制度。

第一条 坚持出纳与会计工作分别管理的原则,设置专职出纳员,具体经办现金收付业务,负责登记现金和银行存款日记帐。

第二条 严格把握现金的使用范围

1、支付个人的补贴、奖金、零星工资;

2、支付不能转账的个人劳务报酬;

3、向个人收购物品和其他物资的价款;

4、出差人员必须随身携带的差旅费;

5、支付不足支票金额起点(一般为500元)的零星开支;

6、银行确定需要支付现金的其他支出。

第三条 按银行核定的库存现金限额保管和使用现金,现金收入应于当日送存银行,不许超限额存放现金。

第四条 不准坐支现金,除零星开支外,其他一切开支必须从银行提取,不准从收入现金中直接坐支。

第五条 从开户银行提取现金应如实写明用途,超过使用现金限额部分,应当使用支票。因极特殊情况办理转帐有困难确需使用现金的,须经会计主管人员批准,开户银行审核同意,方可支付现金。

第六条 采购国家规定的专控商品,必须采取转帐结算方式,不得使用现金。

第七条 派人到外地采购,其采购款项,必须由计财处通过银行汇款,不得携带大额现金到外地采购。

第八条 预借差旅费,会计按出差时间长短,路途远近,匡算出所需金额,由出差人员填制请款单,主管财务校长审签后借支。

第九条 为保证现金安全,到银行存取现金必须认真点数,如现金超过2万元,要有保卫处人员跟随。

第十条 出纳员付出现金后,应当在原始单据上加盖“现金付讫”戳记,并在当天入账,不准以借据抵现金不入账,更不准白条子顶库存。收到现金后要给对方开收据,加盖现金收款章和个人名章。并在记帐凭证上加盖“现金收讫”戳记。现金要当面点清。

第十一条 不准发生个人借支公款或假报用途套取现金行为,不准私自挪用公款和借支私用。

第十二条 出纳对于付现金的原始凭证和记帐凭证必须进行认真审核,符合财务制度规定才能办理。

第十三条 出纳员应如实反映现金库存情况,收付现金要做到及时入账,每天库存余额要与计算机打印的余额核对,做到日清月结,帐款相符。不准乱设帐外“小金库”。

第十四条 现金出纳人员要认真负责,扎实细致、防止差错。库存现金如有长、短款,要查明原因,按制度规定由责任者赔偿或报请有关领导批准核销。

第十五条 出纳负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章,要确保其安全和完整无损。

第十六条 各类外出人员返回后,一周内必须到会计核算科结算报销。如有特殊情况,本人确实无法来结账,应经领导批准,同时指定他人按期结账。凡逾期不结者,从借款人工资中扣除。

第十七条 本制度由计划财务处负责解释。

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