白城师范学院计划财务处内部控制制度

为了规范会计行为,明确责任,加强学校内部财务控制和监督,保证会计资料的真实、完整、准确和会计工作有序进行,根据《会计法》、《会计基础工作规范》和《内部会计控制规范》的要求,结合学校实际制订本制度。

一、会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以下原则:

1.所有会计事项必须经两人以上经办;

2.审批与经办分管;

3.钱与账分管;

4.账与物分管;

5.钱与物分管;

6.对各项会计业务的处理必须进行稽核。

二、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务,在会计处理手续上应做到:

1.上级审批、下级经办,使上下级之间相互监督与牵制;

2.主管部门审批,有关部门经办,使部门之间相互监督与牵制;

3.一个岗位经办,另一个岗位复核,使岗位之间相互监督与牵制。

三、凡涉及物资、设备的进出业务,在经办手续上应做到:

1.申请、审批、购买、验收各环节独立进行,专人负责,使各环节之间相互监督与牵制;

2.保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行,专人负责,使各环节之间相互监督与牵制。

四、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

五、审核结算岗位不得兼任工资及公积金和各项收费的管理工作。

六、会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事会计账务处理等系统的操作。

七、建立重大投资决策机制和程序。实行重大投资决策集体审议联签等责任制度,加强投资立项、评估、决策、实施、投资管理等环节的控制,严格控制投资风险。

八、建立票据管理与收费稽核制度。加强收费票据和收费工作的监督与管理,完善收费票据和有价证券的购入(印制)、领用、核销手续,制定收费的工作程序、退费办法以及收费稽核制度,防止乱收费、漏收费等违规现象的发生。

九、章证分离。支票印鉴加盖的财务专用章、名章应分别保管,支票签发应有关领导审查签字后方可办理。

十、建立岗位责任制。

1.会计职务相互分离,各负其职,相互制约,相互监督,并做到定期换岗;

2.会计科负责人和有关会计人员的任职应符合有关制度的要求;

3.各会计岗位严格履行其岗位责任制,严守工作纪律,按照会计法规制度和工作程序办理会计业务,不得超越岗位职责权限。一人多岗或一岗多人的情况下,应符合内部控制制度的要求。

4.会计人员依法行使财务监督权,对违反国家财经法规和纪律的行为,应当制止和纠正,对不真实、不合法的原始凭证,不予办理。对记载不准确不完整的原始凭证予以退回,要求更正或补充。

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