白城师范学院财务稽核制度

为防止会计工作差错和违规违纪现象的发生,做到会计资料真实、准确、合法,特制定本制度。

一、对原始凭证的审核

(一)对原始凭证不仅要进行复核,还要在填制记账凭证前就加以审核,审核内容包括:

1.凭证的名称;2. 填制的日期及编号;3. 接受凭证单位的名称;4. 经济业务的内容、实物、数量和金额;5. 填制凭证的单位名称及有关人员的签章。

(二)对原始凭证的真实性和合法性,要进行审核,审核数字是否真实,计算是否正确,字迹是否清楚,有无刮擦挖补、涂改,伪造等情况。

(三)原始凭证上面还应有经手人、审批人的签章及税务章或行政事业收费专用章。

(四)对审核中发现的不符合规定的原始凭证,拒绝接受、执行,并对有疑问的问题,及时向领导汇报。

二、对记账凭证的审核

(一)根据反映经济业务的性质、审核使用的会计科目是否得当,应借、应贷以及金额是否正确。

(二)审核填制凭证的日期和编号等内容,是否齐全、正确。

(三)审核摘要的编写,是否达到简单、明了、概括的标准。

(四)审核记账凭证是否附有原始凭证,所附原始凭证张数是否已填写,张数是否相符。

(五)审核凭证上面填制、审核、记账和会计主管人员的签章是否齐全。

(六)不经审核的记账凭证,不得登记入账。

三、对会计账簿的复核

(一)复核使用的账簿的形式,看是否符合制度规定的要求,看是否按规定使用订本账,活页账及卡片账。

(二)复核账簿经营一览表和目录表的内容,看填写及盖章是否齐全。

(三)复核记账内容是否完整,是否按时间顺序及时记账,字迹是否清楚,数字是否准确等。

(四)复核更正账簿错误的方法,是否使用得当,是否按规定进行。

(五)复核结账是否定期,现金账是否做到日清日结,银行账是否按月同银行核对并余额相符。

四、对会计报表的审核

(一)报表是否齐全,手续是否完备。

(二)报表内应填列的项目和补充资料是否完整。

(三)表列数字与有关账簿记录是否完全相符。

(四)数字填写是否正确、清晰、计算是否正确。

(五)项目之间,表表之间有关指标是否衔接一致。

(六)有关表的年初数,期初数与上年报表的年末数,上期报表的期末数是否一致。

(七)上期报表的本期累计与本期报表的发生数之和,是否等于本期报表的本期累计数。

(八)差额预算补助和专项拨款与上级拨款数是否一致。

(九)对需要说明的问题,是否附有情况说明书。

通过会计报表的审核,要求达到账表相符,表表相符,数字真实,准确,内容完整。

五、对财务收支预算的审核

对编制财务收支预算应着重审核下列内容:

(一)编制的依据是否正确。

(二)编制的方法是否得当。

(三)编制的预算是否符合学校的实际,是否符合双增双节的精神,是否留有余地等。

(四)有关文字说明是否清楚、明了。

(五)实现收支预算的方法措施是否行之有效。

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