为了提高会计基础工作质量,规范财务管理,结合我院实际制订本规定。

一、报账管理的基本原则

1.坚持财经纪律,执行财务制度。

认真学习《会计法》,严格执行党和国家的方针、政策和财务制度,照章办事、依法办事,不循私情,不开后门,要敢于同违法行为做斗争。

2.严明报销手续,执行学院经费开支计划。

①坚持"一支笔"审批。任何经费使用都必须由有关经济业务主管部门的领导签字审批,审批人因事外出,应由单位领导向财务处出据委托签字人员名单、并注明委托期限,在部门经费计划之内方能进行报销。

②材料、设备、图书资料的采购必须归口管理,并经实物管理部门登记验收,同时发票应当由经济业务经办人、验收人签字,不能代签,报销时必须同时具有固定资产、材料、低值易耗品登记手续,严禁自购、自批、自报、自领;由于专业的原因,必须自购的实物,应由物资管理部门认可,方能自购。

③符合社会集团控制购买的商品,必须办理专项控制手续,手续不齐全的经济业务拒绝报销。

④对于金额较大的固定资产采购,必须检查经济合同是否具备、手续是否合法。

⑤零星基本建设工程、房屋修缮、房屋及室外维修、必须出具工程施工进度、完工决算报告或规定限额条件审计报告。

⑥对于使用课程建设、学科建设、科研、研究生经费等进行经济活动的业务事项,必须经本人所在单位的领导及有关人员签字后,才能由其业务部门主管人签字。

⑦对于学院专项资金的使用,必须具有经费使用计划;资金的使用必须符合财政部、上级主管部门及学院有关规定或管理办法

⑧严禁白条报销和假发票报销,严格控制出租车发票(出租车票指除应补的市内交通费外的金额)。

⑨业务招待费和劳酬要严格控制,坚持"一支笔"签批制度。

⑩需要政府采购的,必须附有政府采购手续。

二、原始凭证取得

原始凭证是在经济业务发生或完成时,由本单位有关部门或外单位按照经济内容填制的书面证明,是编制记账凭证、登记账簿的原始资料和依据。例如发货票、收据、借款单等。

1.原始凭证必须具备的内容:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。

2.从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的财务专用章或收款专用章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或盖章。

3.原始凭证的大写与小写金额必须相符。

4.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由出据单位重开或更正,更正处应当加盖开出单位的财务专用章或收款专用章。

5.自制原始凭证填写(需要复写的除外)一律使用钢笔或碳素笔,领款凭证必须经本人亲自签名、领收。

6.从生产经营单位取得的发票必须是税务部门监制的经营性票据;从非生产经营单位取得的发票必须是财政部门监制的收费性票据;“单位往来结算专用票据”和自制的“专用收款票据”不能作为核销依据,只能用于往来结算。

7.支付给个人的薪金、劳务报酬、奖金、学生助学金、学生实习费用等可以使用自制凭证报销。

三、审批程序

1.经办人员取得原始凭证后,应当填制财务报销审批单,填写资金“使用用途”、“票据张数”栏,并做好票据粘贴和签字工作。

2.部门负责人根据资金使用用途按预算明细科目填写“预算项目”、“非预算项目”及“金额”栏,并签批。

3.按《白城师范学院财务收支审批制度》有关规定审批。

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